Подоходный налог на подаренную недвижимость

Все физические лица в России обязаны платить налоги на свои доходы. Налог на доходы – это определённый законом процент от полученного дохода, который должен быть перечислен государству.

Подарок в виде недвижимости, например, гаража, земельного участка, квартиры, дома или их долей, считается доходом. Одаряемый обязан задекларировать такой доход и уплатить на него налог.

Наша статья посвящена тому, как, юридически грамотно, осуществить дарение и оплатить налог с этого дохода

Содержание статьи:

• Что такое — дарение недвижимости?
• Можно ли отказаться от дара?
• В каких случаях дарение запрещено или ограничено?
• Как оформить договор дарения недвижимости?
• Подарить или «продать»? Риск фиктивной сделки
• Алгоритм дарения на примерах

Что такое — дарение недвижимости?

Дарение недвижимости – сделка, в результате которой собственник передаёт права на недвижимость другому лицу и делает это даром, без какой-либо оплаты.

Договор дарения недвижимости обязательно заключается в письменной форме и регистрируется.

Нотариальное заверение договора необязательно, но, если вы готовы заплатить нотариусу процент от недвижимости, будьте уверены в правильности формы договора и дееспособности другой стороны договора (сделка не будет отменена в будущем из-за недееспособности одной из сторон договора дарения).

С момента регистрации договора собственником недвижимости становится одаряемый, он теперь несёт риски, связанные с использованием недвижимости.

Можно ли отказаться от дара?

Одаряемый может отказаться принять дар, но, если договор уже зарегистрирован, отказ оформляется письменно и тоже регистрируется. При этом, если даритель понёс расходы, связанные с дарением, одаряемый обязан их возместить в полном объёме.

Даритель вправе отменить договор, если одаряемый хотел причинить вред жизни, здоровью как самого дарителя, так и членов его семьи либо умышленно причинил ему телесные повреждения.

В каких случаях дарение запрещено или ограничено?

Дарение запрещено:

• опекунами от имени малолетних и недееспособных граждан;
• работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных учреждений лицами, находящимися в них, либо их супругами и родственниками.

Дарение имущества, находящегося в совместной собственности, ограничено, допускается только с согласия всех собственников.

Как оформить договор дарения недвижимости?

Для того чтобы недвижимость подарить, дарителю и одаряемому необходимо составить и подписать договор дарения недвижимости.

Затем следует договор дарения зарегистрировать, для чего необходимо обратиться с документами в Федеральную регистрационную службу.

Необходимый минимум документов:

• удостоверяющие личность документы;
• свидетельство о регистрации права собственности на передаваемое в дар жилье;
• договор дарения;
• кадастровый паспорт;
• заверенное нотариусом согласие супруга (супруги) дарителя;
• справка об инвентарной стоимости.

После того как договор зарегистрирован и получен на руки по расписке, одаряемый обязан до 30 апреля следующего года задекларировать свой доход .

Для этого он должен принести в налоговую инспекцию следующие документы:

• свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• договор дарения;
• акт приема-передачи недвижимости (если есть);
• заключение об оценке имущества, паспорт.

В налоговой нужно заполнить бланк декларации о доходах. Сотрудники инспекции подсчитают сумму подоходного налога и пришлют вам уведомление. К уведомлению приложится квитанция об оплате налога с указанием срока оплаты.

Налог на дарение – это, по сути, налог на доход, который получил одаряемый в виде недвижимости. Подаренная недвижимость облагается 13 % подоходным налогом.

Основой для расчёта налога является стоимость подаренного имущества.

Инвентаризационная (приближённая к рыночной) стоимость квартиры или гаража может быть определена БТИ, которое выдаст справку о стоимости.

Стоимость земельного участка определяется органами кадастрового учёта и указывается в кадастровом паспорте земельного участка.

Стоимость остального недвижимого имущества (дачи, например) может определить независимый лицензированный оценщик , который за плату предоставит вам заключение о рыночной стоимости имущества.

Именно эта сумма и будет являться базой для расчёта налога.

К примеру, стоимость квартиры составляет 1 млн рублей. Значит, подоходный налог при дарении квартиры составит 130 000 рублей (1 млн * 13 %).

Поинтересуйтесь деталями определения КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ КВАРТИРЫ. Вопросы определения кадастровой стоимости земельных участков рассмотрены ЗДЕСЬ. Кадастровую стоимость недвижимости можно определить и онлайн — http://nedvicon.ru/total/nalog/kak-uznat-stoimost.html

Согласно Налоговому Кодексу подоходный налог не оплачивается, если дарение происходит между близкими родственниками (супруги, родители и дети, включая усыновлённых, братья и сёстры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки).

Каких-либо льгот по уплате подоходного налога другим лицам нет.

Подарить или «продать»? Риск фиктивной сделки

Чтобы не платить налог по сделке дарения не от близкого родственника, сделку дарения частенько заменяют сделкой купли-продажи (при условной передаче денег).

Сумма налога при сделке купли-продажи меньше суммы налога при дарении недвижимости либо отсутствует совсем.

Для оформления такой сделки составляется договор купли-продажи. Однако в отличие от передачи недвижимости в качестве подарка налог от сделки купли-продажи должен оплачивать продавец, то есть даритель.

Прежде чем решаться на такой шаг, следует понимать, что она является фиктивной.

И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане маскируют факт дарения, сделка может быть признана судом притворной, т. е. недействительной, а в случае, если сумма скрытого налога составит более 600 тысяч рублей, даритель может быть привлечён к уголовной ответственности.

(Статья 198 УК РФ: «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года».)

Алгоритм дарения на примерах

Вы хотите подарить квартиру соседу:

1. Первым делом оформите договор дарения (образец легко найти в интернете, либо, что надёжнее, можно обратиться к специалисту).
2. Произведите оценку имущества.
3. Соберите необходимые документы для регистрации договора (необходимый перечень ЗДЕСЬ) и вместе с соседом отправляйтесь в регистрационную службу.
4. Там совместно пишете заявление о переходе права собственности, подаёте документы, платите госпошлину (2 000 рублей), получаете расписку в принятии документов.
5. В назначенный в расписке день забираете готовые документы.

Вам хочет подарить квартиру сосед:

1. Оформляете договор дарения (образец легко найти в интернете, либо, что надёжнее, можно обратиться к специалисту).
2. С паспортом и с соседом идете в регистрационную службу.
3. Там совместно пишете заявление о переходе права собственности, платите госпошлину (2 000 рублей), получаете расписку в принятии документов.
4. В назначенный в расписке день забираете готовые документы.
5. До 30 апреля следующего года с полученными в ФРС документами направляетесь в налоговую инспекцию, где вам рассчитают налог.
6. Платите налог не позже указанного в квитанции срока.

Если одаряемый вовремя не подаст декларацию, то он может быть подвергнут штрафу в размере от 100 рублей.

Штраф за неуплату налога – 5 % от суммы налога.

Срок давности привлечения к ответственности – 1 год.

Видео на тему как правильно осуществить дарение недвижимости: